Nieuwe meldplicht bij effectenoverdrachten: dit moet u weten

Sinds 29 juli 2025 moeten Belgische banken bepaalde transacties met effecten (zoals aandelen, obligaties en fondsen) melden aan de fiscus. Het gaat om:

• Overdrachten van effecten tussen effectenrekeningen
• Omzettingen naar nominatieve inschrijvingen (op naam zetten van effecten, waarbij effecten niet langer via een effectenrekening bij een bank worden aangehouden, maar rechtstreeks worden ingeschreven op naam van de eigenaar in het register van de uitgevende vennootschap)

De meldplicht geldt enkel wanneer de waarde van de betrokken effectenrekening voor de transactie minstens 1 miljoen euro bedraagt.

Er zijn ook uitzonderingen, onder andere:

• Als de overdracht gebeurt naar een rekening waarvan de begunstigde verschilt van de oorspronkelijke titularis(sen), bijvoorbeeld bij een schenking.
• Als het gaat om een volledige overdracht van een effectenrekening naar een andere tussenpersoon (bijvoorbeeld bij bankoverstap): dan gebeurt de aangifte en de belasting door de ontvangende partij.
• Als na een of meerdere overdracht(en) de waarde van de oorspronkelijke effectenrekening onder de 1 miljoen euro zakt, vervalt de meldplicht voor daaropvolgende verrichtingen.
  

Nee, de fiscus wordt rechtstreeks en automatisch door de bank geïnformeerd. U hoeft hier zelf niets voor te doen. Wanneer u een overdracht uitvoert, zal Deutsche Bank u via een disclaimer informeren over de meldplicht van de bank.

Nee, zeker niet. Een melding betekent niet automatisch dat u bijkomende taks verschuldigd bent. U moet zelf beoordelen of u bijkomend belast moet worden – en zo ja, dit correct aangeven.

De melding maakt het voor de fiscus mogelijk om na te gaan wat de intentie van de rekeninghouder is om effecten over te dragen of om te zetten (belastingontwijking of rechtvaardige reden) en er al dan niet een taks verschuldigd is.

U heeft altijd het recht om een overdracht of omzetting te verantwoorden. De wet zegt expliciet dat u niet belast wordt als u kunt aantonen dat de transactie een ander hoofddoel had dan het ontwijken van de effectentaks.

Voorbeelden van legitieme motieven zijn:

• Echtscheiding of overlijden
• Technische of operationele redenen opgelegd door de bank

De fiscus beoordeelt geval per geval. U moet de reden desgevallend aantonen als er een onderzoek volgt.

De overheid wil vermijden dat belastingplichtigen hun vermogen kunstmatig verspreiden over verschillende rekeningen om onder de drempel van 1 miljoen euro te blijven, en zo de effectentaks van 0,15% vermijden. De meldplicht moet zulke ontwijkingsstructuren transparant maken.

Niet rechtstreeks. De wet richt zich op overdrachten en omzettingen, niet op het aantal rekeningen.

Niet noodzakelijk. We adviseren u wél om overdrachten of herschikkingen goed te documenteren.

Er moeten nog praktische details uitgewerkt worden via een koninklijk besluit. Tot dan blijft er enige onzekerheid over de precieze uitwerking. Heeft u vragen of twijfelt u over uw specifieke situatie? Uw private banker helpt u graag verder.

Dit artikel is louter informatie en vormt geen fiscaal advies.